Descrizione

Espone in modo esaustivo l’intera disciplina IVA analizzando tutti gli argomenti di maggiore interesse, senza trascurare le disposizioni comunitarie.
Sono esaminate in modo approfondito la normativa vigente, la prassi e la giurisprudenza nazionale e comunitaria.
Particolare attenzione è dedicata ai regimi speciali e ad alcuni settori economici particolari.
Un’intera sezione è dedicata al sistema doganale, con le ultime novità relative al nuovo codice doganale della UE.
La trattazione è inoltre arricchita da centinaia di esempi e tavole sinottiche che agevolano la comprensione della materia in un’ottica prettamente operativa.
La nuova edizione 2021 è aggiornata con le novità fiscali contenute nella Legge di Bilancio 2021 e nei numerosi provvedimenti emessi nel 2020 per sostenere gli operatori durante la pandemia da Covid-19 (DL rilancio, DL agosto, DL Ristori ecc.) e in diversi chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate.

Le principali novità dell'edizione 2021

• Fattura elettronica: nuovi codici e novità sull’imposta di bollo
• Trasmissione telematica dei corrispettivi: nuove sanzioni e lotteria degli scontrini
• Casi pratici riguardanti la detrazione IVA
• Contribuenti trimestrali: nuovi termini di registrazione delle fatture
• Chiarimenti su cessioni intra UE e prova del trasporto
• Effetti della Brexit
• Piattaforme virtuali: chiarimenti e novità 2021
• Servizi resi dai consorzi a consorziati in regime di gruppo IVA
• Aliquota IVA per piatti da asporto o consegnati a domicilio
• Norme doganali dedicate all’emergenza Covid
• Sanzioni doganali
• Novità giurisprudenziali in materia fiscale e doganale

PIANO DELL'OPERA

• Presentazione
• L’IVA e la UE

PARTE I - OPERAZIONI NAZIONALI

Campo di applicazione

• Soggetti passivi
• Operazioni IVA
• Territorialità

Determinazione dell’imposta

• Momento impositivo ed esigibilità
• Base imponibile
• Aliquote
• Detrazione

Adempimenti

• Fattura e documenti connessi
• Registri obbligatori
• Liquidazioni, versamenti e rimborsi
• Comunicazione Lipe e dichiarazione annuale
• Adempimenti straordinari (dichiarazione di inizio, variazione e cessazione attività, opzioni)
• Soggetti di dimensioni ridotte
• Gruppo IVA
• Adempimenti contabili particolari
• Operazioni straordinarie

PARTE II - OPERAZIONI INTERNAZIONALI

Scambi intracomunitari

• Scambi intracomunitari di beni B2B
• Scambi intracomunitari di beni B2C
• Servizi intracomunitari
• Adempimenti comuni (VIES, fatturazione, dichiarazione, INTRASTAT)

Operazioni extracomunitarie

• Importazioni
• Esportazioni

Altre operazioni internazionali

• Acquisti con dichiarazione d’intento degli esportatori abituali
• Trasporti internazionali e altri servizi connessi agli scambi internazionali
• Operazioni relative a navi e aeromobili
• Organismi sovranazionali e sedi diplomatiche
• Operazioni con Vaticano e San Marino

Soggetti non residenti operanti in Italia

• Stabile organizzazione
• Soggetti non residenti privi di stabile organizzazione in Italia
• Rimborsi

PARTE III - SETTORI ECONOMICI PARTICOLARI

• Agenzie di viaggio
• Agricoltura
• Assicurazioni
• Banche
• Commercianti al minuto e assimilati
• Commercio di beni usati, oggetti d’arte… (regime del margine)
• Consorzi tra imprese
• Edilizia e altre operazioni immobiliari
• Editoria
• Enti non profit
• Fondi immobiliari
• Giochi, intrattenimenti e spettacoli
• Intermediari
• Operazioni con PA e società quotate (Split payment)
• Rottami
• Altri settori minori

PARTE IV - SANZIONI

• Principi generali
• Violazioni

PARTE V - SISTEMA DOGANALE

• Fonti normative
• Rapporto tributario doganale
• Debito fiscale
• Accertamento doganale
• Dichiarazione doganale
• Fasi delle operazioni doganali e relative procedure
• Regimi doganali
• Revisione dell’accertamento, sanzioni e contenzioso

APPENDICE

• Formulari, modelli e tabelle

INDICE