Cerca articoli per parola chiave, autore, editore, isbn

Memento Pratico Accertamento e Riscossione 2021 - SCONTO 5% -

Editore
MEMENTO-Francis Lefebvre
Autori
AA.VV.
Categoria
Fiscale e Lavoro
Collana
Memento Pratico Francis Lefebvre
Pagine
1300
Pubblicato
Ottobre 2021
Codice ISBN
9788828828112
Prezzo di listino
127,00
a Voi riservato
€ 120,65
Promozione
Questo prodotto ha diritto alla spedizione gratuita!

Descrizione

DISPONIBILE – CONSEGNA IN 24/48 ORE

In un unico volume si illustrano le fasi di controllo, con accessi, ispezioni e verifiche, di accertamento e di riscossione, volontaria e coattiva delle imposte, con le forme di tutela del contribuente graduate per ogni fase.
L’evoluzione normativa degli ultimi anni - salva la parentesi temporale dovuta alla pandemia da Covid-19 che ha comportato la sospensione di numerosi atti impositivi – ha accelerato e concentrato le attività di accertamento e riscossione delle imposte, imponendo all’operatore una prontezza di valutazione e risposta su entrambi gli aspetti. Si illustrano quindi accessi, ispezioni, verifiche e accertamenti, analitici e induttivi, nonché la riscossione volontaria e coattiva delle imposte.
Particolare attenzione è riservata a diritti e doveri del contribuente a fronte di accessi e indagini (bancarie e patrimoniali) dell’Agenzia delle entrate e della Guardia di finanza e dei conseguenti accertamenti.
Si esamina inoltre la complessa disciplina della riscossione: dalle cartelle di pagamento e avvisi di presa in carico delle imposte accertate, alle misure cautelari sempre più utilizzate, come l’ipoteca e il fermo amministrativo, fino all’esecuzione forzata esattoriale con le modalità di opposizione che divergono da quelle ordinarie.
Il professionista è guidato, con esempi pratici e casi giurisprudenziali, nelle varie fasi dell’accertamento e della riscossione con gli strumenti di tutela del contribuente.
La nuova edizione è aggiornata con le novità contenute nei numerosi provvedimenti legislativi emanati nel biennio 2020/2021, negli altrettanto numerosi chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate e nelle sentenze della Giurisprudenza.

Le principali novità dell'edizione 2021

Nella nuova edizione, completamente aggiornata, risaltano i seguenti argomenti oggetto di recenti modifiche normative e di chiarimenti dell’AE:

  • Termini di notifica degli accertamenti fra sospensioni e proroghe
  • Riscossione nelle procedure concorsuali
  • ISA a regime
  • Sospensione della riscossione
  • Adempimento collaborativo
  • Concordato preventivo con transazione fiscale: cram down fiscale e contributivo

PIANO DELL'OPERA

CONCETTI GENERALI
Organi competenti
Oggetto dell’accertamento e della riscossione

ACCERTAMENTO
Attività istruttoria

  • Soggetti da controllare
  • Strumenti a disposizione e lineamenti generali
  • Scelta dello strumento
  • Contraddittorio con il contribuente
  • Privacy
  • Irregolarità nello svolgimento dell’istruttoria

Dati e informazioni a disposizione dell’AF

  • Anagrafe tributaria
  • Archivio dei dei rapporti finanziari

Richieste di atti, informazioni e documenti

  • Al contribuente
  • Ad intermediari finanziari
  • Ad autorità fiscali internazionali
  • Ad altri soggetti
  • Rapporto con altre indagini
    • Penali
    • Antiriciclaggio

Attività ispettive presso il contribuente (accessi, ispezioni, verifiche)

ATTIVITÀ DI CONTROLLO II.DD. E IVA
Controlli sulle dichiarazioni/comunicazioni
Metodi di accertamento per soggetti con contabilità

  • Soggetti obbligati alle scritture contabili
  • Analitico-contabile
  • Analitico-induttivo
  • Induttivo

Metodi di accertamento per soggetti diversi

  • Accertamento analitico
  • Accertamento analitico-induttivo

Metodi di accertamento standardizzati

  • Soggetti con contabilità (studi di settore e parametri)
  • Persone fisiche (sintetico e redditometro)

Operazioni elusive nazionali
Operazioni elusive internazionali
Monitoraggio fiscale
Società di capitali a ristetta base partecipativa
Società in consolidato
Società trasparenti

Tipologie di accertamento

  • Ordinario, parziale, integrativo
  • In rettifica o d’ufficio

ALTRE IMPOSTE
Imposte di registro, ipotecaria e catastale
Successioni
Donazioni

PROVVEDIMENTI DI ACCERTAMENTO O CONTESTAZIONE
Avviso di accertamento esecutivo
Cartella di pagamento
Atto di recupero crediti compensati
Atti di rideterminazione
Pagamento
Recupero di crediti sorti nell’UE

STRUMENTI A DISPOSIZIONE DEL CONTRIBUENTE
Correzione spontanea
Autotutela
Adesione alle comunicazioni di irregolarità
Accertamento con adesione
Acquiescenza
Impugnazione

RISCOSSIONE
Tutela del credito tributario

  • Ipoteca giudiziaria e sequestro
  • Ipoteca dell’AdR
  • Fermo di beni mobili
  • Divieto di compensazione
  • Blocco pagamenti della PA
  • Esclusione da gare di appalto

Riscossione nelle procedure concorsuali

  • Nella liquidazione giudiziale
  • Nel concordato preventivo
  • Nell’accordo di ristrutturazione

Esecuzione forzata esattoriale

  • Fasi dell’esecuzione
  • Esecuzione mobiliare
  • Esecuzione presso terzi
  • Esecuzione immobiliare
  • Opposizioni all’esecuzione
  • Come ottenere la sospensione dell’esecuzione

SANZIONI
Amministrative
Penali
Resp. 231

APPENDICE
INDICE