Descrizione

Espone in modo esaustivo l’intera disciplina IVA analizzando tutti gli argomenti di maggiore interesse, senza trascurare le disposizioni comunitarie.

Sono esaminate in modo approfondito la normativa vigente, la prassi e la giurisprudenza nazionale e comunitaria.

Particolare attenzione è dedicata ai regimi speciali e ad alcuni settori economici particolari.
Un’intera sezione è dedicata al sistema doganale, con le ultime novità apportate dalle Disposizioni nazionali complementari al codice doganale dell'Unione e dai relativi chiarimenti dell’Agenzia delle Dogane.

La trattazione è inoltre arricchita da centinaia di esempi e tavole sinottiche che agevolano la comprensione della materia in un’ottica prettamente operativa.

L'edizione 2025 è aggiornata con la Riforma delle Sanzioni, la Riforma doganale, la Legge di Bilancio 2025 e il DL Milleproroghe.

Le principali novità dell'edizione 2025

• Riforma del sistema sanzionatorio per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024 
• Ravvedimento: effetti della riforma sulla riduzione delle sanzioni
• Cessione dello studio e/o della clientela
• Comunicazione della cessazione dell'incarico di depositario delle scritture contabili 
• Iscrizione all'archivio VIES: obbligo di cauzione per i soggetti residenti fuori dalla UE e dal SEE con rappresentante fiscale nominato in Italia 
• Regime transfrontaliero di franchigia 
• Rappresentante fiscale: obbligo di cauzione 
• Rimborsi a soggetti UK 
• Enti non profit 
• Riforma doganale 
  • Natura dell'IVA all'importazione
  • Novità in materia di rappresentanza doganale: introdotto l’obbligo di mandato scritto tra operatore e rappresentante doganale e rafforzata la possibilità di utilizzare la rappresentanza diretta
  • Estensione del contraddittorio anche alla fase procedimentale, con un obbligo di motivazione rafforzata per l’AD
  • Potenziamento dello Sportello unico doganale e dei controlli (Sudoco)
  • Ridisegnato il sistema sanzionatorio
  • Maggiore proporzionalità delle sanzioni amministrative
  • Distinzione tra la fase di controllo e accertamento, coordinamento tra AD e GdF, abolizione della controversia doganale

PIAMO DELL'OPERA

Presentazione

L'IVA e la UE

Operazioni nazionali

• Campo di applicazione
  • Soggetti passivi
  • Operazioni IVA
  • Territorialità
• Determinazione dell'imposta
  • Momento impositivo ed esigibilità
  • Base imponibile
  • Aliquote
  • Detrazione
• Adempimenti
  • Fattura e documenti connessi
  • Registri obbligatori
  • Liquidazioni, versamenti e rimborsi
  • Comunicazione Lipe e dichiarazione annuale
  • Adempimenti straordinari (dichiarazione di inizio, variazione e cessazione attività, opzioni)
  • Soggetti di dimensioni ridotte
  • Gruppo IVA
  • Adempimenti contabili particolari
  • Operazioni straordinarie

Operazioni internazionali

• Scambi intracomunitari
  • Scambi intracomunitari di beni B2B
  • Scambi intracomunitari di beni B2C
  • Servizi intracomunitari
  • Adempimenti comuni (VIES, fatturazione, dichiarazione, INTRASTAT)
  • Regime transfrontaliero di franchigia
• Operazioni extracomunitarie
  • Importazioni
  • Esportazioni
• Altre operazioni internazionali
  • Acquisti con dichiarazione d'intento e degli esportatori abituali
  • Trasporti internazionali e altri servizi connessi agli scambi internazionali
  • Operazioni relative a navi e aeromobili
  • • • Organismi sovranazionali e sedi diplomatiche
      • Operazioni con Vaticano e San Marino
    • Soggetti non residenti operanti in Italia
      • Stabile organizzazione
      • Soggetti non residenti privi di stabile organizzazione in Italia
      • Rimborsi

    Settori economici particolari

    • Agenzie di viaggio
    • Agricoltura
    • Assicurazioni
    • Banche
    • Commercio al minuto e assimilati
    • Commercio di beni usati, oggetti d'arte... (regime del margine)
    • Consorzi tra imprese
    • Edilizia e altre operazioni immobiliari
    • Editoria
    • Enti non profit
    • Fondi immobiliari
    • Giochi, intrattenimenti e spettacoli
    • Intermediari
    • Operazioni con PA e società quotate (Split payment)
    • Rottami
    • Altri settori minori

    Sanzioni

    • Principi generali
    • Violazioni

    Sistema doganale

    • Fonti normative
    • Rapporto tributario doganale
    • Debito fiscale
    • Accertamento doganale
    • Dichiarazione doganale
    • Fasi delle operazioni doganali e relative procedure
    • Regimi doganali
    • Revisione dell'accertamento, sanzioni e contenzioso

    Appendice

    • Formulari, modelli e tabelle

    Indice