Descrizione

In un unico volume si illustrano le fasi di controllo, con accessi, ispezioni e verifiche, di accertamento e di riscossione, volontaria e coattiva delle imposte, con le forme di tutela del contribuente graduate per ogni fase.

L’evoluzione normativa degli ultimi anni ha accelerato e concentrato le attività di accertamento e riscossione delle imposte, imponendo all’operatore una prontezza di valutazione e risposta su entrambi gli aspetti. Si illustrano quindi accessi, ispezioni, verifiche e accertamenti, analitici e induttivi, nonché la riscossione volontaria e coattiva delle imposte.
Particolare attenzione è riservata a diritti e doveri del contribuente a fronte di accessi e indagini (bancarie e patrimoniali) dell’Agenzia delle entrate e della Guardia di finanza e dei conseguenti accertamenti.

Si esamina inoltre la complessa disciplina della riscossione: dalle cartelle di pagamento e avvisi di presa in carico delle imposte accertate, alle misure cautelari sempre più utilizzate, come l’ipoteca e il fermo amministrativo, fino all’esecuzione forzata esattoriale con le modalità di opposizione che divergono da quelle ordinarie.

Il professionista è guidato, con esempi pratici e casi giurisprudenziali, nelle varie fasi dell’accertamento e della riscossione con gli strumenti di tutela del contribuente.

Le principali novità dell'edizione 2025

• Schema d’atto
• Contraddittorio preventivo
• Vizi dei provvedimenti
• Nuova rateazione cartelle
• Riforma delle sanzioni
• Ravvedimento operoso
• Autotutela
• Cooperative compliance
• Concordato preventivo biennale (le novità per il biennio 2024-2025)
• Controlli a beneficiari di Superbonus
• Controlli sull’autoliquidazione imposta di registro, successioni e donazioni
• Liberalità indirette

PIANO DELL'OPERA

ACCERTAMENTO

Attività istruttoria

• Organi competenti
• Soggetti da controllare
• Strumenti a disposizione e lineamenti generali
• Dati e informazioni a disposizione dell'AF
• Richieste di atti, informazioni e documenti
• Accessi, ispezioni e verifiche

ATTIVITÀ DI CONTROLLO II.DD. E IVA

• Controlli sulle dichiarazioni/comunicazioni
• Metodi di accertamento per soggetti con contabilità
  • Soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili
  • Analitico-contabile
  • Analitico-induttivo
  • Induttivo
  • Scomputo delle perdite
• Metodi di accertamento per soggetti senza contabilità
  • Accertamento analitico
  • Accertamento analitico-induttivo
• Accertamento sintetico e redditometro
• Operazioni elusive nazionali
• Operazioni elusive internazionali
• Superbonus, bonus facciate e altri
• Monitoraggio fiscale
• Società di capitali a ristretta base partecipativa
• Consolidato fiscale nazionale
• Società trasparenti
• Tipologie di accertamento
  • Ordinario, parziale, integrativo
  • In rettifica o d’ufficio

CONTROLLI ALTRE IMPOSTE

• Imposte di registro, ipotecaria e catastale
• Successioni
• Donazioni
• Imposte sorte nella UE

CONTRADDITTORIO E ATTI DI ACCERTAMENTO

• Regole generali
• Schema dell’atto
• Invito a comparire
• Avviso di accertamento esecutivo
• Cartella di pagamento
• Avviso di recupero
• Atto di rideterminazione

STRUMENTI A DISPOSIZIONE DEL CONTRIBUENTE

• Correzione spontanea
  • Rettifica della dichiarazione
  • Ravvedimento
• Autotutela
• Adesione alle comunicazioni di irregolarità
• Accertamento con adesione
• Acquiescenza
• Impugnazione

RISCOSSIONE

• Pagamento
  • Compensazione
  • Rateazione
• Tutela del credito tributario
  • Ipoteca giudiziaria e sequestro
  • Ipoteca dell’AdR
  • Fermo di beni mobili
  • Divieto di compensazione
  • Blocco pagamenti e rimborsi
  • Esclusione da gare di appalto
• Riscossione nelle procedure concorsuali
  • Nella liquidazione giudiziale
  • Nel concordato preventivo
  • Nell’accordo di ristrutturazione
• Esecuzione forzata esattoriale

SANZIONI

• Violazioni
• Applicazione

APPENDICE

INDICE